Definición: El estado de flujo de fondos implica una instantánea del movimiento de fondos, es decir, la entrada o salida de los activos financieros de la empresa durante un período específico. Representa, «desde dónde se reciben los fondos y dónde se utilizan los fondos”Por la empresa durante un período determinado.
La palabra ‘fondo‘se refiere a una suma de dinero, que se utiliza para financiar las operaciones diarias de la empresa y adquirir activos para la empresa. los flujo de fondos representa el movimiento de fondos, es decir, el cambio en los recursos económicos, de un activo o pasivo a otro. De esta forma, el estado de flujo de fondos implica un método para analizar los cambios en la posición financiera de la empresa, entre dos fechas del balance.
El estado de flujo de fondos es útil para conocer los cambios en la estructura de activos, pasivos y capital. Muestra si las fuentes de fondos coinciden con su aplicación e indica la precisión de las decisiones de financiación e inversión de una empresa. A diferencia del estado de flujo de efectivo, que se prepara sobre una base de efectivo, el estado de flujo de fondos se prepara sobre una base devengada.
Preparación del estado de flujo de fondos
- Paso 1: preparación del estado de cambios en el capital de trabajo: Estado de cambios en el capital de trabajo es un resumen que muestra el aumento o la disminución netos del capital de trabajo de la empresa.
El capital de trabajo de la empresa aumenta si hay un aumento en los activos corrientes o una disminución en los pasivos corrientes. Sin embargo, el capital de trabajo de la empresa disminuye si hay una disminución en los activos corrientes y un aumento en los pasivos corrientes.
Además, no habrá cambios en el capital de trabajo si hay una realización de los deudores o facturas por cobrar o un pago hecho a los acreedores o facturas por pagar, los bienes se venden a crédito y los bienes se compran a crédito.
- Paso 2: Determinación de fondos de operaciones: Los fondos de operaciones se refieren a la ganancia o pérdida generada por la operación comercial regular. La verificación de fondos de la operación es vital para la preparación del estado de flujo de fondos.
- Paso 3: preparación del estado de flujo de fondos: Después de reconocer los fondos / pérdidas de operaciones, se prepara el estado de flujo de fondos, que mostrará el aumento o disminución netos en el capital de trabajo.
Básicamente, cualquier cambio en los activos y pasivos puede resultar en entradas y salidas de fondos, pero no siempre, como en el caso de depreciación o revalorización de activos, no hay entrada o salida de fondos. Por lo tanto, solo esos activos o pasivos se convertirán en parte del estado de cuenta, lo que en realidad conduce a los flujos del fondo hacia / desde el negocio.
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