Definición: Un Balance General se refiere al estado de situación, que enumera los saldos de los activos, pasivos y patrimonio del propietario, es decir, capital, de una empresa en una fecha determinada. Mientras que los activos muestran los recursos que posee la empresa, los pasivos y el capital exhiben la financiación de los recursos.
Características del balance general
- La preparación del Balance General no es por un período, sino en una fecha particular.
- La preparación del balance sólo es posible cuando se prepara la cuenta de pérdidas y ganancias del período porque refleja adecuadamente la situación financiera de la empresa. Es por eso que la cuenta de pérdidas y ganancias, el balance general y el estado de flujo de efectivo se denominan colectivamente como Cuentas finales.
- Los totales de los dos lados, es decir, activos y pasivos del balance general, deben contabilizar como Activos = Pasivos + Capital. Si no es así, debe haber un error.
- El balance refleja la naturaleza y valor de los activos y pasivos y la posición del capital en una fecha determinada.
Se puede preparar, teniendo en cuenta la saldos deudores y acreedores de las cuentas reales y personales, según saldo de prueba. El saldo deudor de la cuenta real es un indicador del activo de la empresa, mientras que el saldo acreedor de la cuenta personal es un indicador de pasivo.
Formato del balance general
- Patrimonio y Pasivos: Indica lo que la empresa ‘debe’ a los demás.
- Fondos de accionistas: Muestra la contribución del accionista a la empresa en cualquier forma.
- Capital social: La porción del capital de la empresa, proveniente de la emisión de acciones. Abarca el capital social y el capital social preferente.
- Reservas y excedentes: Cubre utilidades retenidas y prima de acciones. Abarca las reservas de capital, las reservas de reembolso de obligaciones, la reserva general, la reserva de revalorización y el superávit.
- Pasivos no corrientes: Los pasivos que pueden liquidarse después de un año a partir de la fecha de presentación de informes se denominan pasivos no corrientes.
- Préstamos a largo plazo: Los préstamos a plazo de bancos e instituciones financieras que tienen un plazo de más de un año se denominan préstamos a largo plazo.
- Pasivos por impuestos diferidos: Un pasivo por impuestos diferidos surge cuando el monto permitido para propósitos tributarios excede el cargo en los estados financieros.
- Provisiones a largo plazo: Las provisiones para beneficios a los empleados se incluyen en provisiones a largo plazo. Incluye fondo de previsión, cobro de hojas, propina, fondo de jubilación, etc.
- Pasivo circulante: Son pasivos a corto plazo que deben liquidarse en un período de un año o menos.
- Préstamos de corto plazo: Los préstamos que deben reembolsarse en el plazo de un año se denominan préstamos a corto plazo e incluyen papel comercial, préstamos para capital de trabajo, depósitos corporativos, etc.
- Acreedores comerciales: El monto adeudado a los proveedores a los que se les compran bienes a crédito se denominan cuentas por pagar comerciales. Incluye acreedores diversos y facturas por pagar.
- Provisiones a corto plazo: Se refiere a las provisiones hechas por la empresa para dividendos e impuestos.
- Fondos de accionistas: Muestra la contribución del accionista a la empresa en cualquier forma.
- Activos: Son los recursos propiedad de la empresa, que brindan beneficios económicos futuros.
- Activo no corriente: Los activos que permanecen en la entidad durante más de un año son activos no corrientes.
- Activos fijos: Los activos comprados por la empresa para un uso a largo plazo y que no se convierten en efectivo rápidamente se denominan activos fijos.
- Activos tangibles: Los activos que se utilizan en su forma física se denominan activos tangibles. Incluye terrenos, edificaciones, vehículos, mobiliario, planta, etc.
- Activos intangibles: Los activos sin forma ni estructura física se denominan activos intangibles, como derechos de autor, patente, marca registrada, diseño, software, etc.
- Inversiones no corrientes: Consiste en valores financieros de otras empresas como acciones, debentures, bonos, etc.
- Préstamos y anticipos a largo plazo: Se incluyen en esta categoría los préstamos y anticipos realizados a empresas filiales, empresas asociadas.
- Activos fijos: Los activos comprados por la empresa para un uso a largo plazo y que no se convierten en efectivo rápidamente se denominan activos fijos.
- Activos circulantes: Los activos que se pueden convertir en efectivo en un período de un año o menos son activos corrientes.
- Inversiones Corrientes: Las tenencias en acciones de fondos mutuos, generalmente a corto plazo, se denominan inversiones corrientes.
- Inventarios: Se refiere al stock de mercancías en diversas formas, como materia prima, productos en proceso y artículos terminados.
- Cuentas por cobrar comerciales: El monto adeudado por los clientes a la empresa, a la que se venden los bienes, pero aún no se pagan.
- Efectivo y equivalentes de efectivo: Incluye el efectivo en propiedad de la empresa y el saldo acreedor con el banco y las instituciones financieras.
- Préstamos y anticipos a corto plazo: Los préstamos y anticipos otorgados a partes como proveedores y empleados se incluyen en esta categoría.
- Activo no corriente: Los activos que permanecen en la entidad durante más de un año son activos no corrientes.
Como todas y cada una de las transacciones afectan los activos o pasivos de la empresa, es por eso que el balance general puede considerarse verdadero solo en ese momento en el que se prepara. Y debido a esta misma razón, «como en» se escribe con la fecha. Por lo general, se prepara el último día del período contable.
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